本文将对企业所得税汇算清缴进行详细阐述，包括其定义、哪些纳税人需要办理、办理时间的确定以及需要填报的资料等方面，旨在让读者全面了解企业所得税汇算清缴相关知识。
一、企业所得税汇算清缴的定义
企业所得税汇算清缴，到底是什么呢？它是指纳税人从纳税年度终了之日起的5个月内，或者从实际经营终止之日起60日内，要依据税收法律、法规、规章以及其他有关企业所得税的规定，自己去计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额。然后根据月度或者季度预缴企业所得税的数额，确定这个纳税年度应该补或者应该退的税额，接着填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，同时提供税务机关要求提供的相关资料，最终结清全年企业所得税税款的行为。
二、需要办理汇算清缴的纳税人
在纳税年度内从事生产、经营（包含试生产、试经营），或者在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，不管是不是处于减税、免税期间，也不管是盈利还是亏损，都得按照企业所得税法及其实施条例和《企业所得税汇算清缴管理办法》的相关规定进行企业所得税汇算清缴。不过，这里也有一些特殊情况需要注意。
1. 实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
2. 实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构，在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。
3. 经批准实行合并缴纳企业所得税的企业集团，由集团母公司（以下简称汇缴企业）在汇算清缴期内，向汇缴企业所在地主管税务机关报送汇缴企业及各个成员企业合并计算填写的企业所得税年度纳税申报表，以及《企业所得税汇算清缴管理办法》第八条规定的有关资料及各个成员企业的企业所得税年度纳税申报表，统一办理汇缴企业及其成员企业的企业所得税汇算清缴。
三、办理时间的确定
关于办理时间，有以下几种情况：
1. 纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。
2. 纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。
3. 纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
四、需要填报的资料
纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，要如实填写和报送以下这些资料：
1. 企业所得税年度纳税申报表及其附表；
2. 财务报表；
3. 备案事项相关资料；
4. 总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；
5. 委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；
6. 涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；
7. 主管税务机关要求报送的其他有关资料。
这里还有一些温馨提示哦。
1. 纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。
2. 纳税人可以选择申报与缴税相分离的方式，即先提交申报表，后自行选择时间扣款，税款在2025年5月31日前缴纳完成即可。税务机关也会在缴纳税款到期前进行提示。
最后，这些政策都是有依据的，依据的是《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）。来源是海南税务。
本文总结了企业所得税汇算清缴的定义、适用纳税人、办理时间以及所需填报资料等重要内容。明确了不同情况下纳税人的汇算清缴要求，详细列出了需要报送的各项资料，同时提及了特殊情况和相关政策依据，有助于读者全面掌握企业所得税汇算清缴相关知识。
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