紫天科技与审计机构“躲猫猫”：背后隐藏何事？

紫天科技及其2023年年报审计机构北京亚泰在面对监管时存在拒绝配合的情况。紫天科技的相关人员以各种理由拒绝与深交所和福建证监局的监管工作配合，还存在未完整披露被刑事立案事项等问题。北京亚泰及其执行事务合伙人也多次无正当理由不按要求提供审计底稿等，相关部门已对紫天科技立案调查，可能面临双重处罚，最终处罚尚未确定，若触及相关标准还可能被强制退市。

2024年5月28日，深圳证券交易所向紫天科技发出《关注函》，深交所多次联系该公司及董事长兼董秘宋庆，要求其配合监管，如实完整回复之前的年报问询函并履行信息披露义务。然而，宋庆却先后以个人身体不适、不负责具体回函工作等借口拒绝实质性沟通。2024年初，福建证监局依法对紫天科技开展现场检查工作。在这个过程中，紫天科技不按要求提供相关资料，其原董事长姚小欣、董事长兼董秘宋庆、总经理李琳、财务总监LIXIANG（李想）都毫无正当理由地拒不配合福建证监局现场检查工作。到了2024年9月中旬，福州市公安局以“隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪”对紫天科技立案调查。在福州市公安局对公司立案调查之后，办案人员多次通过电话、短信等方式联系宋庆、李琳、LIXIANG（李想）等人，可是均未得到回应。前期，福建证监局对紫天科技涉嫌拒绝阻碍执法行为立案调查，并且对公司进行了告知，同时也告知了公司被公安机关刑事立案的事项。不过，公司于2024年10月27日披露了被福建证监局立案调查的事项，却未披露被公安机关刑事立案的事项。紫天科技的2023年年报审计机构北京亚泰也与紫天科技一起在和监管部门“躲猫猫”。福建证监局在对紫天科技开展现场检查工作时，同步对北京亚泰执行的紫天科技2023年度财务报告审计项目开展现场检查。但北京亚泰及其执行事务合伙人田梦珺多次无正当理由不按要求提供紫天科技2023年审计底稿。2024年7月24日，福建证监局检查组前往北京亚泰办公地址，现场出具文书要求北京亚泰将紫天科技2023年审计底稿通过快递寄送至福建证监局。北京亚泰作为寄件人，先是把审计底稿交付快递寄送，之后又主动撤回快递收回已寄出的审计底稿，而且之后再也没有寄出审计底稿。相关公告还指出，田梦珺存在不配合福建证监局约谈工作、拒绝接听福建证监局检查组人员电话、拒绝回复福建证监局检查组人员短信、微信等情形。在这种情况下，就有了“双重处罚彰显决心”以及“最终处罚尚未落地”的情况。公司不提供财务账证、审计机构不提供审计底稿，这到底是在隐瞒什么呢？拒绝、阻碍执法行为严重破坏了资本市场秩序，背后还隐藏着什么违法行为呢？前期监管部门已经对公司涉嫌信息披露违法违规行为立案调查，本次监管部门对公司下达的责令改正监管措施揭开了公司违法违规行为的部分“面纱”。相关法律法规明确规定，拒绝、阻碍执法的行为性质恶劣，必须予以严惩。例如，《中华人民共和国证券法》第一百七十三条规定，国务院证券监督管理机构依法履行职责时，被检查、调查的单位和个人应当配合，如实提供有关文件和资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒。《中华人民共和国证券法》第二百一十八条规定，拒绝、阻碍证券监督管理机构及其工作人员依法行使监督检查、调查职权的，由证券监督管理机构责令改正，处以十万元以上一百万元以下的罚款，并由公安机关依法给予治安管理处罚。《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》中第五条也对此作出了明确规定：“如果会计差错更正事项对财务报表具有广泛性影响，或者该事项导致公司相关年度盈亏性质发生改变，会计师事务所应当对更正后财务报表进行全面审计并出具新的审计报告”。公司及审计机构作为资本市场的重要参与者，本应带头遵纪守法，却公然挑战监管权威。监管部门果断出手，对违法违规行为作出“金额罚”与“资格罚”的双重处罚，这体现了监管部门坚决打击资本市场违法违规行为、维护正常秩序、清除“害群之马”的坚定决心和雷霆手段，把党中央、国务院关于金融监管要“长牙带刺”、有棱有角的要求落到了实处。值得注意的是，如果最终认定公司触及到相关法规中规定的“重大违法强制退市”标准，紫天科技很可能被强制退市。根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则(2024年修订)》（以下简称《上市规则》）第十章第四节第10.4.1点第（三）条规定，若公司因财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载，被中国证监会责令改正但公司未在要求期限内完成整改，且在公司股票停牌两个月内仍未完成整改，则公司将被交易所实施退市风险警示；根据《上市规则》第十章第10.4.18点第（三）条规定，公司因触及上述情形其股票交易被实施退市风险警示之日起的两个月内仍未披露经改正的财务会计报告的，公司股票将被交易所终止上市交易。此外，监管对紫天科技的信息披露违法违规行为还在调查中，最终处罚尚未落地。

紫天科技及其审计机构在面对监管时存在诸多不配合行为，这种行为违反了相关法律法规，破坏了资本市场秩序。监管部门已经采取行动，虽然最终处罚还未确定，但这种行为可能会导致紫天科技被强制退市等严重后果，体现出监管部门维护资本市场健康发展的决心。